연말정산 신용카드공제 계산법 총정리 (2023년)

연말정산 신용카드공제 계산법 공제율 한도 등을 총정리해보도록 하겠습니다. 지난해 근로소득 연말정산을 위한 간소화 서비스가 오는 1월 15일 개통될 예정입니다. 우선 이번 연말정산에서는 신용카드공제 한도가 늘어났는데요,

 

연말정산 신용카드공제 계산법 총정리 (2023년)

 

지난해 신용카드 사용액이 재작년의 5%를 초과하는 경우 공제가 기존 10%였는데, 20%로 늘어났습니다. 더불어 지난해 7월부터 12월까지 대중교통을 이용한 금액의 경우 공제율이 기존 40%였는데 80%로 두 배 상향 적용된다고 해요. 이를 참고로 연말정산 신용카드공제 계산법 공제율 한도, 절세 팁등을 총정리해보도록 하겠습니다.

 

 

연말정산 신용카드공제 기본개념

 

먼저 이번 연말정산에서는 2022년 귀속분 신용카드 등 사용금액이 2021년보다 5%를 초과한 부분에 대해 20%의 추가적인 공제 혜택이 있는데요, 참고로 이는 5월에 종합소득세 신고를 하시는 개인사업자·자영업자 분들에게는 적용되지 않고, 직장을 다니는 근로자들에게만 적용됩니다.

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

연말정산 신용카드공제 계산법은 먼저 근로자 본인 그리고 기본공제 대상자인 배우자와 직계존비속(부모, 조부모, 자녀, 손자‧손녀 등)의 사용금액에만 적용됩니다. 따라서 기본공제 대상자로 등록되어 있어도 형제자매와 장애인 직계비속의 장애인 배우자 명의로 사용된 신용카드 금액에 대해서는 소득공제 혜택이 주어지지 않습니다.

 

 

연말정산 신용카드공제를 받기 위해서는 연간 카드사용액이 연봉의 25%를 초과해야 합니다. 이 조건을 충족하면, 25% 초과분의 15~30%에 해당하는 금액에 대해 소득공제를 받을 수 있는 것이며 연간 3백만 원 한도입니다. 이 때 계산법은 총급여액의 20% 해당액과 3백만원 중 작은 금액이 적용되며 만약 총급여액이 1억 2천만원을 초과한다면 소득공제 한도금액은 2백만원으로 줄어듭니다.

 

연말정산 신용카드공제율

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

연말정산 소득공제율은 신용카드의 경우 15%, 체크카드는 30%로 다릅니다. 소득공제율만 따지면 체크카드가 신용카드보다 2배나 높아 더 이득인 것으로 보이지만 실제 연말정산 신용카드공제 계산법에서는 연 소득에 따라 결과값이 달라집니다.

 

● 신용카드 사용분 : 15%
● 직불카드 등 체크카드 : 30%
● 도서 및 공연 등 : 30% (총소득 7,000만 원 이하인 사람들에게만 별도 30% 공제 적용)
● 대중교통 이용분 : 40%
● 전통시장 사용분 : 40%

 

전통시장 사용분이나 대중교통 이용분, 도서 및 공연 등 사용분은 지불수단에 상관없이, 해당 공제율이 적용되는 것이며 이를 제외한 나머지 금액은 일반 직불카드와 신용카드 공제율을 적용받게 됩니다.

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

이때 신용카드 사용금액이 연 소득의 25%를 초과하는지 아닌지를 살펴보는 것이 중요한데요, 국세청에서 연말정산 신용카드공제 계산법을 적용할 때 결제 순서에 상관없이 신용카드 사용금액을 체크카드보다 먼저 공제하기 때문입니다. 따라서 연초에 체크카드를 몰아서 쓰고 연말에 신용카드를 썼더라도 연봉의 25%에 해당하는 구간에 대해서는 신용카드 사용금액이 먼저 적용되고, 이후 남은 체크카드 사용 금액에 대한 소득공제가 나중에 이루어집니다.

 

그러므로 연 소득의 25%까지는 신용카드를 먼저 사용하는 것이 좋은데요, 보통 신용카드가 할인, 포인트적립 등 혜택이 많기 때문입니다. 만약 신용카드사용 금액이 연 소득의 25%도 안되면 소득공제 자체가 불가하기 때문에 신용카드를 먼저 쓰고, 연 소득의 25%가 초과되는 시점부터 소득공제율이 높은 현금이나 체크카드, 선불충전카드, 지역화폐 등으로 결제하면 유리합니다.

 

 

연말정산 신용카드공제 한도

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

연봉의 25%를 초과한 모든 카드 사용금액이 전액 공제 대상이 되는 것은 아니구요, 신용카드와 체크카드 소득공제에도 한도가 있습니다.

 

● 연간 총 급여액 7천만원 이하: 300만원 한도
● 연간 총 급여액 7천만원 초과 ~ 1억 2천만원 이하: 250만원
● 연간 총 급여액 1억2천원 초과: 200만원

 

즉, 한 해 동안 카드사용금액이 얼마 인지와 상관없이 연간 총 급여액이 7천만원 이하라면 300만원까지만 소득공제 받을 수 있는 것입니다. 이 밖에 전통시장 사용분 100만 원, 대중교통 사용분 100만 원, 도서 공연 등 사용분은 100만 원의 추가 한도가 적용되지만 이들 모두 최대치로 적용을 받는 것은 거의 불가능하다고 볼 수 있습니다.

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

또한 연말정산 신용카드공제는 연간 100만원의 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하) 소득금액 기준만 적용되고 연령 제한 기준은 없기 때문에 소득 기준만 부합하면 정식 기본공제 대상자가 아닌 만 20세 초과 자녀와 만 60세 미만 부모님의 명의로 지출된 신용카드 금액도 소득공제가 될 수 있습니다. 따라서 배우자의 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원)을 초과한다면 본인과 배우자가 각자 따로 공제를 받아야 합니다.

 

 

연말정산 신용카드공제 계산법 예시1

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

● 연봉 4천만원
● 연간 카드 소비액 2000만원

 

연간 카드소비액이 연봉의 25%, 즉 1000만원이 초과해야 함
초과분 1000만원부터 카드소득공제 대상이 됨

 

1000만원이 신용카드 결제금액이라면, 공제율 15%가 적용되어 소득공제는 150만원
1000만원이 체크카드 결제금액이라면, 공제율 30%가 적용되어 소득공제는 300만원

 

연말정산 신용카드공제 계산법 예시2

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

● 연봉 4천만원
● 연간 카드 소비액 750만원

 

연간 카드소비액이 연봉의 25%, 즉 1000만원에 미달, 카드소득공제를 받을 수 없음

 

 

연말정산 신용카드공제 계산법 절세 팁

 

1. 연 소득의 25%

 

 

연말정산을 받으려면 1년간 카드 사용금액이 연 소득의 25%를 초과해야 됩니다. 즉, 연봉의 25%가 넘는 금액부터 신용카드나 체크카드 소득공제를 받을 수 있는 것이예요. 따라서 연 소득의 25%까지는 무슨 카드를 썼더라도 소득공제가 적용되지 않습니다. 그러므로 연 소득의 25%까지는 통신비, 공과금 등의 고정비 할인을 받을 수 있는 신용카드를 쓰는 것이 유리한데요, 통신비, 공과금 등은 카드 소득공제에서 제외되기 때문입니다.

 

● 연말정산 신용카드공제 제외 대상 : 통신비, 공과금, 세금, 아파트관리비, 자동차리스비용, 해외결제금액, 현금서비스, 신차 구입비용 등

 

이후 연 소득의 25% 초과분부터는 공제율이 높은 체크카드나 선불카드를 써서 소득공제의 효율을 높이는 것이 좋은데요, 연 소득 25%를 기준으로 신용카드와 체크카드를 나눠 쓴 경우 신용카드로만 썼을 때보다 무려 2배 가까이 세금을 더 아낄 수 있습니다.

 

2. 추가 20% 소득공제

 

 

올해는 신용카드 사용증가분에 대한 소득공제 20%가 추가 적용됩니다. 2021년 대비 카드사용액이 5% 이상 증가했다면, 증가한 금액의 20%를 소득공제해주는 것이며 한도는 100만원까집니다. 단, 이 경우도 마찬가지로 연 소득의 25%를 초과해야하며 최대 소득공제 한도액인 300만원이 넘어도 추가 소득공제를 받을 수 있습니다.

 

3. 맞벌이 부부의 경우

 

연말정산 신용카드공제 계산법

 

신용카드나 체크카드 소득공제는 급여가 적을수록 공제한도가 크기 때문에 연소득이 적은 사람의 카드로 몰아서 집중 사용하는 것이 유리할 수 있습니다. 단, 각자 신용카드로 지출하고 한 사람에게 몰아주는 것은 의미가 없고 처음부터 소득공제 받을 대상을 정하고 그 사람의 카드로 지출해야 제대로 신용카드공제를 받을 수 있습니다.

 

 

지금까지 연말정산 신용카드공제 계산법을 알아봤습니다. 만약 올해 신용카드나 체크카드 사용금액이 연 소득의 25%에 미치지 못할 것 같다거나 이미 소득공제 한도 금액을 초과했다면 체크카드보다 신용카드를 쓰는 것이 더 유리하구요, 그 이후에는 체크카드나 현금, 제로페이 등이 소득공제율이 2배 이상 높기 때문에 유리하다고 볼 수 있습니다. 연말정산 신용카드공제 계산법은 복잡하기 때문에 국세청 홈택스 '연말정산 미리보기 서비스'를 이용하면 알아서 자동 계산되니 더 쉽게 파악하실 수 있어요.

 

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